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虚假纳税申报的司法认定与面临的刑事风险

购房时银行发放的购房按揭贷款未及时进行纳税申报、逾期应收未收利息未及时进行纳税申报……在纳税实践中存在很多纳税人因法律适用、税收政策、计算方式等存在误解而导致的少申报情形，税务机关在办案时可能会用“虚假的纳税申报”来定案，对偷税的认定呈现扩大化的趋势，并且是否以逃税罪移送公安机关追究刑事责任很大程度上也与税务机关的判断有关。本文聚焦纳税人因对税务机关的处罚决定不服提起的诉讼案件，分析法院最终如何认定纳税人或扣缴义务人的行为性质，并对虚假纳税申报行为面临的刑事风险进行说明。

2023-03-29 阅读全文

房地产基金再次起航——《不动产私募投资基金试点备案指引（试行）》要点解读

中国证券投资基金业协会（“协会”）于2月20日发布了《不动产私募投资基金试点备案指引（试行）》（“《指引》”），标志着不动产私募投资基金（“不动产基金”）政策口径再次大幅转向，我们对于《指引》的重点做了归纳解读。

2023-03-29 阅读全文

房地产基金再次起航——《不动产私募投资基金试点备案指引（试行）》要点解读

中国证券投资基金业协会（“协会”）于2月20日发布了《不动产私募投资基金试点备案指引（试行）》（“《指引》”），标志着不动产私募投资基金（“不动产基金”）政策口径再次大幅转向，我们对于《指引》的重点做了归纳解读。

2023-03-29 阅读全文

中国附录 (China Addendum)：跨国企业隐私政策的本地化方案

隐私政策（也称为“个人信息处理规则”或“隐私通知”）是数据保护领域最为重要的法律文件，是连接信息处理者与个人的桥梁。根据我国《个人信息保护法》，即使无需个人同意的信息处理场景，信息处理者也应当向个人进行告知。在其它法域下，隐私政策也有着类似的地位。

2023-03-29 阅读全文

中国附录 (China Addendum)：跨国企业隐私政策的本地化方案

隐私政策（也称为“个人信息处理规则”或“隐私通知”）是数据保护领域最为重要的法律文件，是连接信息处理者与个人的桥梁。根据我国《个人信息保护法》，即使无需个人同意的信息处理场景，信息处理者也应当向个人进行告知。在其它法域下，隐私政策也有着类似的地位。

2023-03-29 阅读全文

“洗沉冤”与“翻旧账”：拿什么拯救超过20年最长诉讼时效的请求？

诉讼时效制度是民事法律关系的基础性制度设计，对保障法律关系和法律秩序稳定、降低交易成本具有十分重要的制度价值。从《民法通则》《民法总则》到《民法典》，我国的诉讼时效制度规定的权利保护“上限”均是20年。但笔者在工作中，还是会经常遇到一些陈年积案，权利主体因种种原因导致其权利受侵害超过20年未及时发现而无法通过司法途径解决。这些“沉冤”能否得雪、旧账允否重翻，是不是只能望20年时效上限兴叹？

2023-03-29 阅读全文

上海遗嘱纠纷大数据：六种遗嘱，如何选择？——2022年度上海法院审理遗嘱继承纠纷案件研读报告

上海的百岁老人越来越多，人均寿命的增长，是一个城市发达的标志之一。但也能看到，上海人口老龄化的加速，使得财产继承也成为一项越来越引起关注的社会问题。老一代如何在身后将财富传承给亲人，是他们密切关注的方向。相比法定继承，遗嘱继承已被公众所逐渐接受。但遗嘱这种“听起来”简单的传承方式，其实包含诸多法律方面的要求。遗嘱继承，是继承人按照被继承人生前所立合法有效的遗嘱进行继承的一种方式。其中“合法有效”是构成遗嘱继承的必要条件之一。

2023-03-29 阅读全文

房屋出现质量问题但已过“保修期”的，业主方如何维权？

伴随着中国城镇化建设的高速推进，建设工程行业的发展势如破竹。但行业的“野蛮生长”也带来了层出不穷的问题，房屋出现质量问题的情况屡见不鲜。本文将结合相关司法案例，就“房屋出现质量问题但已过‘保修期’的，业主方如何维权”这一问题进行解读。

2023-03-29 阅读全文

“名股实债”中名义股东应承担瑕疵出资责任吗？

传统认知中， “名股实债”中的登记股东虽只是名义股东，但由于已经完成工商变更登记，对于不知情的公司和公司债权人来说，无论名义股东是否是“名股实债”，均应有权要求其在认缴出资范围内承担瑕疵出资责任。

2023-03-29 阅读全文

“名股实债”中名义股东应承担瑕疵出资责任吗？

传统认知中， “名股实债”中的登记股东虽只是名义股东，但由于已经完成工商变更登记，对于不知情的公司和公司债权人来说，无论名义股东是否是“名股实债”，均应有权要求其在认缴出资范围内承担瑕疵出资责任。

2023-03-29 阅读全文

国际地缘政治冲突下不可靠实体清单制度的后续影响分析

笔者认为，随着未来中美之间的经贸和科技领域脱钩加速，由此导致的国际地缘政治冲突不可避免，中国政府对包括美国军火企业在内的西方实体实施《不可靠实体清单》的制裁力度会不断加大，故有必要对《不可靠实体清单》的出台背景和未来走向作逐一梳理，以期管中窥豹，为跨国公司未来在华合规经营提供一些浅显建议。

2023-03-21 阅读全文

奇点临近：企业引入AIGC的风险与防控

伴随着ChatGPT的热度持续发酵，以及New Bing一票难求，AIGC已经走到门前按下了门铃。企业将AI引入到日常工作中也正在成为大的趋势。人工智能的奇点，已经近在眼前。

2023-03-21 阅读全文

重磅发布！《2022年度医药行业商业贿赂行政、刑事案件研究报告》

汇业律师事务所郭亚飞律师团队每年度精心打造《医药行业商业贿赂行政、刑事案件研究报告》，鉴于2021年度研究报告推出后获得行业内较好反响，本次再度推出2022年度研究报告。

2023-03-21 阅读全文

大宗房产包销的交易安排及其风险控制

本文，笔者将结合服务的几家房地产企业的实际情况，分享一些关于大宗商品房销售风险与防范的经验，为商业谈判者和交易协议的撰稿人提供一些参考。

2023-03-16 阅读全文

职业健康安全的法律风险与合规出路

《劳动法》要求企业在硬件方面提供劳动安全卫生设施，在软件方面提供劳动安全卫生条件和必要的劳动防护用品，同时建立健全企业的劳动安全管理制度，降低生产风险，减少职业危害。除此之外，健康和安全的工作条件作为一项基本人权，已经被多个国际组织所确认。值得关注的是，健康和安全的工作条件也被联合国作为“2030可持续发展议程”中的具体目标。因此，保障职业健康安全对用人单位而言具有迫切的现实背景和法律背景。

2023-03-15 阅读全文

《商标法修订草案》简评

《商标法》作为商标领域的重要单行法，自1983年3月1日正式实施以来，已历经四次修订。近期，国家知识产局再次发布《中华人民共和国商标法修订草案（征求意见稿）》（以下简称“修订草案”）公开征求意见。与2019年《商标法》第四次修订侧重于规制恶意申请和囤积注册行为而进行个别条款修改相比，本次修订可谓大刀阔斧，修订涉及条款众多，内容更为全面。修订草案所呈现的《商标法》将扩充为10章101条。其中，新增23条，从现有条文中拆分形成新条文6条，实质修改条文45条，基本维持现有法条内容仅27条。

2023-02-09 阅读全文

2022年美国出口管制与制裁回顾与展望

在现有国际秩序和多变自由贸易体系受到冲击、国际形势日趋复杂的2022年，出口管制和经济制裁措施被越来越多的使用，成为美国打压遏制对手的主要手段。这些措施主要表现在美国对我国和俄罗斯。首先，针对我国芯片、生物技术、先进计算乃至农业和制造业出台一系列限制措施，旨在遏制相关领域的发展，同时拉拢东南亚和拉美国家，寻求供应链替代，以达到最终与我国脱钩的目的；其次，针对俄乌冲突，美国联合欧盟、英国、加拿大等主要盟国持续出台出口管制和经济制裁措施，对俄罗斯实施打压。

2023-02-07 阅读全文

美国外国直接产品规则解读与应对

“外国直接产品规则”（FDP规则）是美国出口管制制度中认定一个物项是否应受美国出口管制法律管辖的重要规则之一。其管控规则是，位于美国境外的外国生产的物项，当它属于特定“技术 (technology)”“软件 (software)”的直接产品，或者生产该物项的工厂 (plant) 或工厂的主要设备 (major component) 属于特定“技术 (technology)”“软件 (software)”的直接产品时，受《出口管理条例》(EAR) 管制。在这里需要说明的是，就是受EAR管辖的外国直接产品不必然受许可证要求管制，是否受许可证要求管制必须基于物项归类、目的地、最终用户、最终用途来判定。这一点在2022年2月美国产业安全局 (BIS) 在对规则进行修改的时候进行了澄清。

2023-02-07 阅读全文

2023年，建立“劳动人事SOP”刻不容缓！

据笔者的观察，一些企业在执行劳动用工决策时并无程序可循，部分完全依赖于个别管理者主观判断，“业务部门任性、HR认命”的现象十分普遍，即使设有法律部门或外聘律师的企业也同样会独自决定，等到争议发生时才找法务或外部律师救火，往往为时已晚，或给公司造成重大损失，或损害公司声誉。其中还有一部分集团公司的下属企业，由于HR的专业水平参差不齐，总部又未建立员工处理的向上汇报制度，往往也陷入频繁的劳动争议之中。还有一些企业存在人员处理的审批流程，但具体执行的细节则处于留白状态，导致重复发生的案件仍然需要case by case处理，极大地增加企业的管理成本。

2023-02-07 阅读全文

证券虚假陈述之民事赔偿债权在破产程序中的清偿顺位（下）

在上一篇文章中，笔者对我国现行破产法的适用性中存在的问题进行简要分析，并结合案例提出可将证券虚假陈述赔偿请求权也作为劣后债权处理。在本文中，笔者将进一步就美国破产法及实践中对该类债权的处理进行探讨。

2023-02-03 阅读全文