企业合规管理体系验收、评估、评价、审计实务指引
汇业律师事务所郭青红、杨洁律师基于央企、国企的实际需求，结合合规管理体系建设实务经验，制作了《企业合规管理体系验收、评估、评价、审计实务指引》（以下简称“指引”），仅推荐给企业参考使用。该指引已经向国家版权局申请版权保护。
一、目录
评审合规管理体系的有效性、适当性和充分性，提出修改、补充、完善的意见和建议。
二、依据
指引基于和参考以下文件：
国家标准《合规管理体系 指南》（GB/T 35770-2017/ISO 19600:2014)；
关于印发《中央企业合规管理体系指引（试行）》的通知（国资发法规〔2018〕106号）；
关于印发《企业境外经营合规管理指引》的通知（发改外资〔2018〕1916号）；
中国内部审计协会关于发布《中国内部审计准则》的公告（中国内部审计协会公告2013 年第1号）之《第2201号内部审计具体准则--内部控制审计》；
中国证券业协会关于发布《证券公司合规管理有效性评估指引》的通知（中证协发[2012]027号）。
三、原则
独立原则，客观原则，公正原则。
四、适用
指引推荐给企业，在下列情况（统称“评审”）下参考适用：
合规管理体系项目验收，系指合规管理体系或者其某一构成要素建设完成后，对合规管理体系的有效性、适当性和充分性进行评价验收；
合规管理评估，系指合规委员会、合规管理部门对合规管理体系或者其某一构成要素的自我检查、修改、补充和完善；
合规管理评价，系指第三方（包括公司的监事和/或外聘专家等）对合规管理体系或者其某一构成要素有效性、适当性和充分性进行评审；
合规审计，系指企业内审部门对合规管理体系或者其某一构成要素有效性、适当性和充分性进行审计；
合规管理项目阶段性或者部分的评审，可以对本指引相应的部分根据实际情况进行适当调整。
五、评审内容和权重
指引将企业合规管理体系划分为十三个构成要素，以此作为评审的基本内容。
根据各构成要素的重要性、复杂性的不同，确定各构成要素的评审权重。
总分为100分。得分70分以上者合格，80分以上为良好，90分以上为优秀。
企业可以根据实际情况，调整（修改、增减）评审内容与权重。
六、组织
项目验收：由企业合规委员会、外聘专家组成项目验收小组；
合规管理评估：由合规委员会、合规管理部门组成合规管理评估小组；
合规管理评价：由监事会和/或外部专家组成专家评价小组；
合规审计：由企业内部审计部门组成合规审计小组。
七、程序
成立工作小组；
制定工作方案（包括目的、范围、内容、分工、进度要求、工作文件要求等）；
对象自评；
实施；
沟通与复核；
报告；
后续整改实施、监督，及其补充验收、评估、评价、审计。
八、方法
合规管理评估、合规审计方法，包括但不限于：
文件审查；
问卷调查；
访谈；
会议讨论；
抽样测试；
穿行测试；
现场查验；
对标分析比较；
系统与数据测试。
九、报告
形成合规管理项目验收报告、合规管理评估报告、合规管理评价报告、合规审计报告；
报告内容宜包括：目标、依据、对象和范围、程序和方法、发现的缺陷、整改意见和建议、结论。
