互联网平台涉税新规全解分析（税局应对与合规整改篇）
发布时间：2026-01-04
文丨王晓春 黄怡丹 汇业律师事务所
近期，不少跨境电商卖家收到了税务局的风险提示短信，内容多涉及“申报销售收入与平台报送数据不一致”。这背后是税务机关依托大数据实现“平台数据-海关数据-企业申报数据”三方比对的监管升级。面对税局通知，慌不择路或置之不理都可能引发补税、罚款等严重后果。本文结合实务案例，为大家拆解收到税局通知后的完整应对流程，助企业化险为夷。
一、税局通知背后的“数据逻辑”
在启动应对前，需先明白税局为何会发通知——税局原主要依赖平台内经营者自行申报的纳税数据，新规下，平台企业需按季向税务机关报送平台卖家的身份和收入信息，互联网平台企业未按照规定报送、提供涉税信息的，可处2万至50万元罚款，情节严重的责令停业整顿。税务机关将这些数据与企业财务申报数据、海关出口报关数据交叉核验，一旦出现差异就会触发风险预警。
首次报送主要处理7-9月的数据，如果在收到短信后申报期截止日最后一天即10月27日仍没有处理，将会产生滞纳金。报送针对的是新规实施之后的的数据，但过去有明确的偷税行为的，税务机关有权调查。
常见的通知触发场景包括：
平台报送销售额1000万，企业仅申报800万（可能存在个人账户收款、漏记收入）；
海关报关货值900万，财务账面出口收入700万（可能存在委托出口信息缺失、汇率换算错误）；
费用支出500万，但无合规发票支撑，导致企业利润率异常（可能存在凭证不规范问题）。
某卖家因平台收入2.3亿仅申报1.7亿，剩余资金通过个人卡收款，最终被查补税罚款合计9500万，这一案例足以说明违规后果的严重性。
二、新规下被查可能性显著增大
新规通过数据赋能与机制完善，优化了信息登记，税局获取信息更加全面，使涉税违规行为的查处概率呈几何级增长，主要体现在三个维度的变化：
案例一
深圳某公司在淘宝、天猫、京东等电商平台开设了十余家店铺，年营收过亿，收到深圳市税务局的罚单，补税和罚款超9500万元，几乎与营收持平。税务局披露该企业的主要违法事实：采取逃避缴纳税款手段，不缴或者少缴应纳税款5575.81万元；其他涉税违法问题，涉及税款96.04万元。
案例二
8月份，亚马逊、安克创新等跨境电商头部企业的供应商、上市企业天键电声股份有限公司发布《关于补缴税款的公告》，经自查，天键股份需补缴税款649.82万元，滞纳金169.44万元，合计819.26万元。据悉，天键股份已经缴纳相关税款和滞纳金。本次补缴不涉及行政处罚。2025年上半年，天键电声的归母净利润仅为525.34万元，这笔补税不仅覆盖了上半年的全部利润，还倒欠了一百多万。
案例三
10月21日，双枪科技股份有限公司发布《关于子公司补缴税款的公告》。经自查，双枪竹木需补缴税款5435718.28元，滞纳金1309121.37元，共计674万元。中报显示，双枪科技2025年上半年实现营业收入6.9亿元，同比增长13.43%；归属于上市公司股东的净利润为1034.92万元，同比下降22.46%。
从上述案例可以看出，新规下税务监管的精准度和威慑力已全面升级，补税、罚款不仅会直接侵蚀企业利润，甚至可能导致经营陷入困境。面对违规风险和紧迫的整改要求，企业无需恐慌，关键在于掌握科学规范的应对方法，以下5步应对法，将帮助企业系统性解决数据差异问题，高效完成合规整改，最大限度降低损失。
三、5步应对法
step1 内部核查
收到通知当日，财务负责人应牵头调取三大核心资料：
平台销售明细：从亚马逊、Shopee等平台后台导出7-9月“PaymentReport”或对账单，整理订单号、净结算金额、佣金手续费等关键信息；
出口报关数据：登录海关单一窗口，下载对应季度报关单（含9610/9710模式），统计报关货值（按海关公布汇率换算为人民币）；
企业申报资料：找出增值税申报表、企业所得税预缴表，对比申报收入与上述两项数据的差额。
常见的差异根源包括：个人账户收款、委托出口信息未申报、汇率选择错误、订单跨期确认等，需逐一标注并留存证据（如个人卡流水、代理出口协议）。
step2 更正申报
确认差异属于企业申报错误后，需在税局规定时限内完成更正：
增值税更正：登录电子税务局，在“增值税更正申报”模块，通过“纳税检查调整项”补报遗漏收入。若涉及补缴税款，需同步缴纳滞纳金（按日加收万分之五），避免逾期产生额外罚款；
企业所得税更正：调整季度预缴表中的“营业收入”“应纳税所得额”，若此前因无票支出多扣费用，需在“纳税调整增加额”中调增，确保申报数据与账面一致；
联系主管税管员：若差异金额较大（如超100万）或原因复杂，建议提前与专管员沟通，说明更正思路，避免因系统判定异常引发二次核查。
某卖家因个人卡收款漏报30万收入，在更正时不仅补报了增值税，还在所得税预缴表中调增了30万收入，并提供了个人卡流水与对应订单明细，最终顺利通过审核。
step3 准备差异说明材料
税局在接收更正申报后，可能要求企业补充说明材料：
差异调节明细表：列明每一项差异的金额、原因（如“8月个人卡收款15万，已转回对公账户”“9月汇率折算差2万，按海关汇率调整”）；
佐证文件：平台对账单（盖公章）、报关单复印件、个人卡流水（标注对应订单号）、代理出口协议（若涉及委托出口）。
浙江税局明确要求，差异说明需“一事一证”，避免笼统表述。对于“无票支出”，需说明“无法取得发票的原因（如供应商为小规模纳税人）”及“后续改进措施（如更换能提供发票的供应商）”。
step4 确认更正结果
更正申报提交后，需密切关注3个节点：
税款入库情况：登录电子税务局查看“缴款记录”，确认补缴税款及滞纳金已成功扣除，获取电子缴款书；
申报状态更新：检查更正后的申报表状态是否为“已通过”，若显示“待核查”，需及时联系税局了解进展；
留存纸质资料：将更正申报表、差异说明、佐证文件打印盖章，留存备查（税局可能在1-3个月内抽查）。
若更正后仍收到税局通知，需重新核查是否存在“未完全更正”的情况，例如：仅更正了增值税，未调整企业所得税；或遗漏了部分差异项目。
step5 建立长期规划
一次合规危机也是优化内部流程的契机：
资金管理规范：停用所有个人账户收款，优先使用万里汇、PingPong、连连支付等合规第三方支付工具，绑定境内企业对公账户，通过对公账户或平台官方收款渠道（如PayPal企业账户）闭环资金流，避免“三流不一致”；
发票管理体系：要求供应商提供增值税发票，对无法取得发票的支出，采用“无票免税”政策（需提前向税局备案），并在账面单独核算。结合报关模式如9610、1039等。
架构优化：根据企业规模大小，合理利用纳税政策，境内注册小规模纳税人企业（年销售额≤500万元），享受“季度销售额≤30万元免增值税”“年销售额≤500万元按1%征增值税”“年利润≤300万元按5%缴企业所得税”优惠；年销售额＞500万元的企业可选取税负更低的地区成立公司运营。
四、避坑指南
拖延不处理：部分卖家认为“税局不会深究”，逾期未更正，最终被认定为“偷税”，面临0.5-5倍罚款（如漏报100万收入，最高可能罚款500万）；
虚假说明：编造“刷单订单”“客户退款”等理由掩盖个人卡收款，若被税局查实，将从重处罚；
只更正不整改：仅补报收入但未停用个人卡，后续仍可能因同类问题被核查，形成“屡查屡犯”的不良记录；
寻找专业支持：寻求专业律师与税务师对经营的业务结构、跨境模式与组织架构、资金归集与收款方案进行规划与梳理，可减少违规风险。
