汇业评论

文丨王晓春 黄怡丹 汇业律师事务所

在跨境电商合规化转型的关键阶段，9810模式凭借“离境即退税”的政策红利，成为企业优化资金周转、拓展海外市场的核心路径，该模式通过“批量备货海外仓+本地配送”的运作逻辑，有效提升了跨境交易的物流时效与客户体验。

一、9810模式

9810模式作为海关监管代码对应的跨境电商出口模式，核心是境内企业将货物批量出口至海外仓储，再通过跨境电商平台向境外个人消费者或B端客户完成终端销售，实现“货先行、单后补”的通关特色。国家税务总局公告2025年第3号公告与海关监管新政的落地，进一步明确了该模式“离境即退税、销售再核算”的核心规则，将传统模式下“销售完成后退税”的周期从6个月缩至15-30天，为企业释放了大量现金流。

9810模式已适用多种体系：既覆盖亚马逊FBA等平台海外仓模式，也包括企业自建或租赁的第三方海外仓运作；既适用于家具、家电等大件商品的低成本出海，也能满足季节性商品应对销售旺季的备货需求。

二、9810模式的核心实操难点

（一）法律合规层面

1、备案管理的精准性难题

尽管2024年取消了跨境电商出口海外仓企业的部分备案要求，但企业与海外仓的基础备案仍需涵盖资质证明、仓储地址、仓储能力等核心信息。若企业因海外仓备案信息虚假或不全，将会导致货物报关受阻，甚至丧失退税资格。

2、数据对接的协同性障碍

9810模式要求企业实现海关、跨境电商公服平台、海外仓管理系统的数据实时同步，确保报关数据与平台交易数据、库存数据的一致性。但实践中，中小卖家常因缺乏专业技术支撑，出现数据录入错误、更新延迟等问题，导致“报关单信息与海外仓销售记录不匹配”，不仅影响退税核算，还可能触发海关核查。

3、模式边界的混淆性风险

9810模式与传统一般贸易（0110）、赛维模式等存在清晰的边界划分，但部分企业因认知模糊出现模式误判。如将线下B2B海外仓发货误按9810报关，或借用香港空壳公司运作9810业务，导致合规性质疑。赛维模式因依赖空壳公司易被“穿透稽查”，而9810模式需依托真实海外仓运营，二者混淆使用将直接引发税务与海关的双重风险。

（二）税务管理层面

1、预退税机制的管控难题

“离境即退税”新政虽大幅提速资金周转，但预退税的后续核算与追缴风险不容忽视。部分企业在货物离境取得预退税后，未建立海外仓库存动态追踪机制，对货物逾期未售、报废或退货情况未及时向税务部门申报，导致税务部门追缴预退税款，甚至取消后续退税资格。东莞某家居卖家曾因海外仓滞销家具未及时核减，被追缴预退税款12万元。

2、价格与资金的匹配性风险

报关价格基于货物成本与合理毛利预估确定，若与实际销售价格差异过大且无合理凭证，易被认定为“申报不实”。同时，出口金额与收汇金额长期不匹配、收汇周期过长且缺乏有效说明材料，将触发税务核查。义乌某铺货卖家因单品超2000个，难以精准核算单个产品报关价，导致部分产品报关价与售价差异达35%，被税务部门要求补充核查材料。

3、票据管理的合规性短板

9810模式不适用“无票免税”政策，办理退税需凭足额且信息匹配的增值税专用发票。实践中，部分企业为降低采购成本选择无票采购，不仅无法享受退税，还可能被认定为“虚假贸易”，面临罚款与纳税信用降级。即使选择免税模式，也需留存增值税普通发票作为合规凭证，而中小卖家常因票据管理混乱出现凭证缺失问题。

4、关联交易的定价合规风险

关联企业间通过9810模式调拨货物时，若未遵循“独立交易原则”，存在低价出口转移利润等情况，易被税务部门调整应纳税额。某跨境电商集团曾因向海外关联公司以成本价出口货物，被税务部门追缴税款及滞纳金50余万元，凸显了关联交易定价的合规重要性。

三、9810模式的法税落地要点

（一）法律合规落地

1、建立动态备案管理体系

企业应在海关“单一窗口”完成跨境电商企业与海外仓的标准化备案，明确备案信息更新流程，尤其关注海外仓地址变更、仓储能力调整等关键信息的即时上报。委托专业外综服机构办理备案手续，确保备案材料的真实性与完整性。对于海外仓合作，需签订规范的租赁或合作协议，留存海外仓资质证明与仓储能力评估报告，作为备案佐证材料。

2、搭建多维度数据协同平台

中小企业可依托跨境电商公服平台或第三方技术服务商，实现ERP系统、海外仓管理系统与海关、税务系统的数据对接。重点打通报关数据、采购数据、销售数据、库存数据的联动通道，建立数据校验机制，确保报关单信息与海外仓入库单、销售记录、退货凭证的一致性。参考深圳盐田港试点经验，利用“先查验后装运”政策，提前完成数据核验，缩短通关时效。

3、精准界定模式适用边界

企业需结合业务本质区分模式，避免混淆9810与赛维模式的核心差异：赛维模式以“多店铺铺货+灵活分销”为核心，可兼容一般贸易（0110）等多种报关方式，适用于单品密集、迭代快的轻小件品类；9810模式则以“海外仓前置+电商平台销售”为刚性要求，适用于需提升物流时效的精品化运营。具体判断标准包括是否依托跨境电商平台产生终端订单、海外仓是否真实承载库存管理与配送功能、资金是否通过公账完成收汇。同时，需坚守9810模式“真实贸易、数据透明”的底线，在关联交易中，严格按“独立交易原则”定价，留存同类产品市场价格证明，防范税务调整风险。

（二）税务合规落地

1、差异化选择退税与免税路径

企业规模千万以上、具备专业财务团队且能取得增值税专用发票的中大型精品卖家，可优先选择退税模式，通过进项税退还降低综合税负；无法取得专用发票的中小铺货卖家，可选择免税模式，仅需留存普通发票与订仓单，降低合规成本。无论选择何种路径，均需完成税务备案并索取备案成功回执。

2、规范价格申报与凭证管理

报关价格应基于“成本+合理毛利”确定，建议留存成本核算表、同类产品市场价截图等证明材料。建立全流程凭证管理体系，妥善保管采购发票、报关单、提单、海外仓入库单、销售凭证、收汇单据等，确保退税申报时有据可查，针对收汇差异，提前准备外汇结算差异说明，主动向税务部门解释原因。

3、建立预退税动态核算机制

企业需依托海外仓管理系统，实时追踪货物销售、损耗、退货情况，按月度向税务部门报送库存核算报告。对逾期未售货物，及时办理税务核减手续；对退货货物，按规定冲减已申报退税金额，避免预退税追缴风险，主动与主管税务部门、海关沟通，提前解决退税核算中的疑问。

（三）长效合规保障

1、构建关企税协同沟通机制

首次开展9810业务前，主动向主管海关、税务部门说明业务模式与流程规划，获取针对性指导。在货物通关、退税申报等关键环节，保持高频沟通。当面临核查时，积极提供数据台账与凭证材料，配合监管部门工作。

2、引入专业法税服务支撑

针对海外仓所在国的税收与法律差异，如欧洲增值税、美国销售税等，可借助专业法税团队，规避境外合规风险，建立常态化风险排查机制，定期由律师、税务师对备案流程、票据管理、数据对接等环节进行合规审计，及时发现并整改潜在问题。

结语

2025年新政背景下，9810模式的政策红利与合规要求同步提升，其核心竞争力已从“离境即退税”的资金优势，转向“法税合规+流程规范”的综合能力。企业在享受模式带来的物流优化与资金提速红利时，需以备案精准化、数据协同化、票据规范化、沟通主动化为抓手，构建全流程法税合规体系。唯有将合规作为生存底线，才能在跨境电商出海的浪潮中实现可持续发展，让9810模式真正成为连接本土产能与全球市场的坚实桥梁。